（1）为其提供综合托管服务的私募基金选定具有基金托管资格的商业银行作为资金存管银行，并开立托管资金专门账户，用 于托管基金现金资产的归集、存放与支付，该账户不得存放其他性质资金。

（2）为所提供综合托管服务的不同私募基金财产分别设置资金账户、证券账户等投资交易必需的相关账户，确保基金财产的 独立与完整。

（3）建立与基金管理人的对账机制，定期核对资金头寸、证券账目、资产净值等数据并对基金的会计凭证、交 易记录、合同协议等重要文件档案保存15年以上。

（4）对基金财产投资信息和相关资料负保密义务，除法律、行政法规和其他有关规定、监管机构及审计要求外， 不得向任何机构或者个人泄露相关信息和资料。

私募基金综合托管服务商在与私募基金管理人订立基金合同、基金综合托管服务协议等法律文件前，应当从保护 基金份额持有人角度，对涉及投资范围与投资限制、基金费用、收益分配、会计估值、信息披露等方面的条款进 行评估，确保相关约定合规清晰、风险揭示充分、会计估值科学公允。

私募基金综合托管服务商与私募基金管理人应当按照《企业会计准则》《证券投资基金会计核算业务指引》及中 国证监会的有关规定进行估值核算，对各类金融工具的估值方法予以定期评估。

私募基金综合托管服务商发现基金份额净值计价出现错误的，应当提示基金管理人立即纠正，并采取合理措施防 止损失进一步扩大。

私募基金综合托管服务商发现基金份额净值计价出现重大错误或者估值出现重大偏离的，应当提示基金管理人依 法履行披露和报告义务。

（1）私募基金综合托管服务商应当根据私募基金合同及综合托管服务协议约定，制定基金投资监督标准与监督流程， 对基金合同生效之后所托管基金的投资范围、投资比例、投资风格、投资限制等进行严格监督，及时提示私募基 金管理人违规风险。

（2）私募基金管理人的违规失信行为给基金财产或者基金份额持有人造成损害的，私募基金综合托管服务商应当督 促私募基金管理人及时予以赔偿。

私募基金综合托管服务商应当按照市场化原则，综合考虑私募基金托管规模、产品类别、服务内容、业务处理难 易程度等因素，与基金管理人协商确定私募基金综合托管费用的计算方式和方法。私募基金综合托管费用的计提 方式和计算方法应当在基金合同中明确列示。